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CFO、CFI、CFF這幾個詞在CFA中如何理解？

發(fā)布時間：2021-08-02 09:43編輯：融躍教育CFA

在備考CFA考試中我們可以看到CFO、CFI、CFF這幾個詞，那在備考中你知道這些是什么含義不？這些詞有相似之處，那他們之間的不同是什么呢？

CFO公司經(jīng)營性活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。這類現(xiàn)金流的特點是跟公司經(jīng)營相關(guān)的，例如，公司賣出產(chǎn)品獲得的現(xiàn)金收入，公司運營需要支付的工資、稅點、房租等費用。需要注意的是，公司運營需要購買的存貨等，也屬于CFO。

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CFI公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。公司因為要經(jīng)營，需要進(jìn)行投資，需要購買設(shè)備等，此類活動屬于CFI。

當(dāng)然，買入設(shè)備是CFI的現(xiàn)金流出，賣出設(shè)備是CFI的現(xiàn)金流入。在CFA考試中，一般而言，并非所有資產(chǎn)的購買都屬于CFI，對于長期資產(chǎn)的購買或者賣出，才算CFI，對于流動資產(chǎn)（例如存貨）的投入，屬于CFO。

CFF公司融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。公司的融資渠道有兩種：一種是債權(quán)融資，即負(fù)債；一種是股權(quán)融資，即發(fā)行股票融資。公司運營過程中，向銀行等機構(gòu)借款，屬于融資行為；通過發(fā)行股票，獲得資金也屬于融資行為。這里有一點需要注意，公司借款涉及的本金、發(fā)行股票獲得的現(xiàn)金屬于CFF，但因為借款需要支付的利息、因為股票支付的現(xiàn)金股利就不一定全屬于CFF，要區(qū)分對待。

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